Calculadora de IVA e IRPF

Cómo calcular el IVA de una cantidad

El IVA es un porcentaje de la base imponible, el importe sin IVA. Para calcularlo se multiplica la base por el tipo y se divide entre cien; el total es la base más el IVA:

• IVA = base imponible × tipo ÷ 100
• Total = base imponible + IVA, o lo que es lo mismo, la base multiplicada por 1,21 con el tipo general del 21 %.

Ejemplo: a 100,00 € sin IVA, el 21 % son 21,00 € de IVA y el total es 121,00 €. Con el reducido del 10 %, 50,00 € llevan 5,00 € de IVA y suman 55,00 €: la base multiplicada por 1,1.

Cómo quitar el IVA y sacar la base imponible

Para quitar el IVA de un precio que ya lo incluye, se divide el precio entre 1 más el tipo en tanto por uno: entre 1,21 con el 21 % y entre 1,1 con el 10 %. El resultado es la base imponible, y el IVA es la diferencia.

• Base imponible = precio con IVA ÷ (1 + tipo ÷ 100)
• IVA = precio con IVA − base imponible

Ejemplo: 121,00 € ÷ 1,21 = 100,00 € de base y 21,00 € de IVA. ⚠ No sirve restar el porcentaje al precio: 121,00 € menos el 21 % da 95,59 €, que no es la base, porque el porcentaje se calcula sobre la base y no sobre el total.

Qué es la base imponible

Es el importe sobre el que se calcula el IVA: según la Ley del IVA, el importe total de lo que se cobra al cliente por la venta o el servicio, sin el propio IVA. Incluye también lo que se le cobra aparte por la misma operación, como el transporte o las comisiones. En una factura es la suma de las líneas sin IVA, después de los descuentos.

Tipos de IVA en España

En España hay un tipo general, dos reducidos y un tipo cero para casos concretos. Algunos ejemplos de la lista de la Agencia Tributaria:

Tipo	Ejemplos
General, 21 %	Todo lo que no tiene un tipo reducido: la mayoría de los productos y servicios, también las bebidas alcohólicas, la peluquería o los cosméticos.
Reducido, 10 %	Alimentos en general, agua, hostelería y restaurantes, transporte de viajeros, viviendas (cuando la venta lleva IVA), flores y plantas, gafas graduadas y lentillas.
Superreducido, 4 %	Pan, leche, huevos, quesos, frutas, verduras, legumbres y aceite de oliva; libros, periódicos y revistas; medicamentos de uso humano; compresas, tampones y preservativos.
Tipo cero, 0 %	Donativos de algunos bienes a entidades beneficiarias del mecenazgo.

Cada tipo tiene excepciones (los refrescos azucarados van al general aunque sean alimentos, por ejemplo): la lista completa está en el documento de la Agencia Tributaria de las fuentes. En Canarias, Ceuta y Melilla no se aplica el IVA: están fuera de su territorio.

Recargo de equivalencia

Es un régimen especial del IVA para comerciantes minoristas que son personas físicas o entidades en régimen de atribución de rentas, en los sectores y con los requisitos que fija el reglamento. Su proveedor les suma en la factura, además del IVA, un recargo: 5,2 % con el tipo general, 1,4 % con el reducido, 0,5 % con el superreducido y 1,75 % con el tabaco. Ejemplo: 100,00 € llevan 21,00 € de IVA y 5,20 € de recargo, 126,20 € en total. Marca «Sumar el recargo de equivalencia» en la calculadora para verlo (el del tabaco no se calcula).

Retención de IRPF en la factura de un autónomo

Cuando un autónomo factura a una empresa o a otro profesional, el cliente le retiene una parte y la ingresa a cuenta de su IRPF. A un particular no se le aplica. Y no todas las actividades la llevan: el Reglamento del IRPF la fija para las actividades profesionales, las agrícolas, ganaderas y forestales, algunas actividades en módulos y el alquiler de inmuebles urbanos.

• 15 %, con carácter general, en las actividades profesionales.
• 7 % en el año de inicio de la actividad profesional y en los dos siguientes, si el año anterior no se ejerció ninguna; hay que comunicárselo al cliente. El Reglamento aplica también ese porcentaje a otros casos concretos.
• 19 % en el alquiler de locales y otros inmuebles urbanos, con algunas excepciones.
• 2 % en las actividades agrícolas, ganaderas y forestales, y 1 % en el engorde de porcino, la avicultura y algunas actividades en módulos.

El Reglamento reduce un 60 % dos de esas retenciones: la de las actividades profesionales, si tienes derecho a la deducción por rentas obtenidas en Ceuta o Melilla (y, en lo que se cobre desde el 10/09/2026, a la de residencia en la isla de La Palma), y la del alquiler, si el inmueble está en Ceuta o Melilla. La calculadora no lo aplica sola: escribe el porcentaje reducido en «Otro porcentaje».

La retención se calcula sobre la base imponible, nunca sobre el total con IVA. Ejemplo: una factura de 1.000,00 € lleva 210,00 € de IVA (1.210,00 € en total) y 150,00 € de retención al 15 %, así que se cobran 1.060,00 €. Con el 7 %, la retención baja a 70,00 € y se cobran 1.140,00 €. Si lo que sabes es lo que quieres cobrar, elige en la calculadora «Lo que quiero cobrar»: para cobrar 1.000,00 € con el 15 %, la base es 943,40 €.

El IVA que cobras lo declaras, normalmente cada trimestre, en el modelo 303. La cuota de autónomos va aparte: la calcula la calculadora de la cuota de autónomos.

Cómo redondea la calculadora

Como en una factura, cada cuota (el IVA, el recargo y la retención) se calcula sobre la base imponible total y se redondea al céntimo más próximo; el medio céntimo, hacia arriba. No hemos encontrado una norma que fije ese redondeo para todas las facturas: es el criterio de la calculadora y lo decimos.

Añadir el IVA y volver a quitarlo devuelve siempre la misma base, al céntimo. Al revés no siempre: hay precios que ninguna base en céntimos alcanza. Con 10,00 € al 21 %, una base de 8,26 € da 9,99 € y una de 8,27 € da 10,01 €. Entonces la calculadora deja la base más cercana, 8,26 €, y pone el céntimo que falta en el IVA (1,74 € en vez de 1,73 €), para que la suma sea el precio. Te lo dice debajo del resultado.

IVA de otros países de la UE

En «Añadir el IVA» y «Quitar el IVA» puedes elegir cualquiera de los otros 26 países de la UE, además de Reino Unido, Noruega y Suiza: el desplegable cambia a los tipos de ese país. Los de la UE salen de la base de datos de la Comisión Europea, completada o contrastada con la administración de algunos países, y los de Reino Unido, Noruega y Suiza, de su administración tributaria. La fuente y la fecha de cada país están en nuestra tabla de tipos de IVA en Europa. Qué IVA lleva una venta a otro país depende de la operación (a una empresa o a un particular, bienes o servicios, desde dónde se envía): consúltalo con tu gestor.