Modelo 303: calcula tu declaración trimestral de IVA

Qué es el modelo 303

El modelo 303 es la autoliquidación del IVA: el impreso con el que se declara a la Agencia Tributaria el IVA de un periodo. Recoge el IVA devengado, que es el que repercutes en tus ventas y el que te autorrepercutes en algunas compras, y le resta el IVA soportado deducible de tus compras y gastos. La diferencia se ingresa, se compensa en los periodos siguientes o, en el último periodo del año, se puede pedir que se devuelva.

Con carácter general se presenta cada trimestre: es la declaración trimestral del IVA. Lo presentan cada mes, entre otros, las grandes empresas (volumen de operaciones de más de 6.010.121,04 € el año anterior) y los inscritos en el registro de devolución mensual (REDEME).

Para calcular el IVA de una factura o quitarlo de un precio, usa la calculadora de IVA.

Quién presenta el modelo 303

Lo presentan los empresarios y profesionales que realizan operaciones sujetas al IVA en España, autónomos y sociedades, también los que tributan en el régimen simplificado. Se presenta en cada periodo aunque no haya habido operaciones o el resultado sea cero: el propio modelo tiene las opciones «sin actividad» y «resultado cero».

No lo presentan, entre otros:

• Quienes solo realizan operaciones exentas de los artículos 20 y 26 de la Ley del IVA.
• Los comerciantes minoristas en recargo de equivalencia, por las ventas de esa actividad: ese IVA no se consigna en ninguna autoliquidación ni se ingresa.

Si vendes a consumidores de otros países de la UE y estás en la ventanilla única, el IVA de esas ventas no va en el 303 sino en el modelo 369; en el 303 solo se informa su importe (casilla 123). Lo explicamos en IVA en Europa y ventanilla única (OSS).

Plazos del modelo 303 en 2026

Con carácter general, el 303 trimestral se presenta del 1 al 20 de abril, julio y octubre, y el del cuarto trimestre del 1 al 30 de enero del año siguiente, junto con el resumen anual (modelo 390) si hay que presentarlo. Si se domicilia el pago, el plazo acaba antes. Estas son las fechas de 2026 del calendario del contribuyente de la AEAT:

El 4.º trimestre de 2026 se presenta en enero de 2027: con carácter general, del 1 al 30 de enero. El 30 de enero de 2027 es sábado, así que el plazo pasará al primer día hábil siguiente. Las fechas de presentación y de domiciliación del pago estarán en el calendario del contribuyente de 2027.

Si lo presentas cada mes: del 1 al 30 del mes siguiente, y el de enero hasta el último día de febrero. Con el pago domiciliado, con carácter general hasta el día 25; la fecha de cada mes, en el calendario del contribuyente.

Si el último día del plazo de presentación es inhábil (el sábado lo es), el plazo pasa al primer día hábil siguiente, y lo mismo si coincide con una fiesta local o autonómica. El último día para domiciliar el pago no se mueve siempre igual: lo fija cada año el calendario del contribuyente, como en la tabla de arriba.

Si el resultado sale negativo: compensar o devolver

Si el IVA deducible supera al devengado, el resultado sale negativo. En los tres primeros trimestres (o de enero a noviembre) se deja a compensar: se resta en las siguientes autoliquidaciones, como mucho hasta dejarlas en cero, durante los cuatro años siguientes a la presentación de la autoliquidación en la que se generó (artículo 99 de la Ley del IVA).

En el último periodo del año (4.º trimestre o diciembre) se puede elegir entre compensar o pedir la devolución del saldo a tu favor a 31 de diciembre, que incluye lo pendiente de periodos anteriores (artículo 115). Los inscritos en el registro de devolución mensual pueden pedirla en cada periodo. Son opciones excluyentes: lo que se pide devolver ya no se compensa.

El modelo 390, el resumen anual

El modelo 390 es la declaración-resumen anual del IVA: recoge las operaciones de todo el año. Se presenta del 1 al 30 de enero, en el mismo plazo que el 303 del cuarto trimestre.

No lo presentan quienes, con periodo trimestral y tributando solo en territorio común, realizan exclusivamente actividades en régimen simplificado o de arrendamiento de inmuebles urbanos, ni quienes llevan los libros registro en la sede electrónica de la AEAT. Ellos rellenan un apartado más en el 303 del último periodo del año.

Cómo se presenta el modelo 303

El modelo 303 se presenta por internet, en la sede electrónica de la AEAT, con certificado electrónico, Cl@ve o eIDAS. Las personas físicas que no están obligadas a usar certificado pueden hacerlo con Cl@ve; las sociedades anónimas y limitadas, entre otros, necesitan certificado electrónico. La AEAT ofrece el formulario Pre303, que ayuda a rellenarlo.

Si sale a ingresar, el pago se puede domiciliar dentro de su plazo o hacer al presentarlo.

Modelo 303 en la sede electrónica de la Agencia Tributaria.

Cómo se calcula el resultado

La calculadora sigue las casillas y las fórmulas del modelo 303 de 2026, de las instrucciones y el diseño de registro de la AEAT. Cada cuota se calcula sobre su base y se redondea al céntimo.

1. IVA devengado (casilla 27). Cada base por su tipo: 21 %, 10 % o 4 %. Se suman el recargo de equivalencia que repercutes (5,2 %, 1,4 %, 0,5 % o 1,75 %) y las cuotas de las adquisiciones intracomunitarias y de la inversión del sujeto pasivo.
2. IVA deducible (casilla 45). Las cuotas de tus compras y gastos en España, de los bienes de inversión y de las importaciones, y las mismas cuotas de las adquisiciones intracomunitarias y de la inversión del sujeto pasivo, que se devengan y se deducen a la vez.
3. Resultado del régimen general (casilla 46). La casilla 27 menos la 45. En territorio común, el 100 % se atribuye a la Administración del Estado (casillas 64, 65 y 66).
4. Compensación (casillas 110, 78 y 87). Las cuotas pendientes de periodos anteriores se aplican, como mucho, hasta dejar el resultado en cero; lo que sobra sigue pendiente. Si se pide la devolución, entra todo el saldo pendiente.
5. Resultado (casillas 69 y 71). Positivo, a ingresar. Negativo, a compensar (casilla 72) o, en el último periodo del año o con el registro de devolución mensual, a devolver (apartado «Devolución»).

Casillas principales del modelo 303

Las del régimen general y el resultado, con la numeración del modelo de 2026.

Ejemplo resuelto

Un trimestre que no es el último, con 12.000 € de ventas al 21 % y 2.000 € al 10 %, 5.000 € de compras y gastos al 21 % y 500 € al 10 %, una compra de 1.000 € a una empresa de otro país de la UE al 21 % y 300 € pendientes de compensar del trimestre anterior.

Abrir este ejemplo en la calculadora

Qué no incluye la calculadora

• La prorrata, los sectores diferenciados y las cuotas no deducibles: da por deducible todo el IVA que escribes como soportado y el de las compras con autorrepercusión.
• El régimen simplificado, el de la agricultura, ganadería y pesca y el criterio de caja.
• Las modificaciones de bases y cuotas (casillas 14, 15, 25, 26, 40 y 41) y las regularizaciones de bienes de inversión y de prorrata (43 y 44).
• Las importaciones de bienes de inversión (34 y 35): si las tienes, súmalas a las importaciones; el resultado es el mismo.
• Las adquisiciones intracomunitarias de bienes de inversión (38 y 39): la calculadora las deduce con el resto de adquisiciones intracomunitarias (36 y 37); el resultado es el mismo.
• El IVA a la importación liquidado por la aduana pendiente de ingreso (77) y las autoliquidaciones rectificativas.
• La tributación conjunta con las haciendas forales del País Vasco o Navarra (65 y 68).
• Las casillas informativas (59, 60, 120, 122, 123 y 124) y el apartado del último periodo de quien no presenta el modelo 390.
• Las cuotas de tus facturas sumadas una a una pueden diferir en algún céntimo de la base por el tipo.

Fuentes

Consultadas el 06/10/2026. Las casillas y los plazos son los que publica la Agencia Tributaria para 2026.

• Agencia Tributaria: Modelo 303. IVA. Autoliquidación (sede electrónica)
• Agencia Tributaria: instrucciones del modelo 303 para 2026 (página actualizada el 09/06/2026)
• Agencia Tributaria: diseño de registro del modelo 303 para 2026, en hoja de cálculo
• Agencia Tributaria: calendario del contribuyente 2026, plazos con domiciliación bancaria
• Agencia Tributaria: calendario del contribuyente 2026, vencimientos en días inhábiles
• Agencia Tributaria: Manual práctico de IVA 2026, en PDF (publicado el 30/09/2026)
• BOE: Ley 37/1992 del Impuesto sobre el Valor Añadido (texto consolidado)